fbpx

Mi lehet a legjobb adózási megoldás a KATA változások után?

  • 6 perc
  • 2022.08.19

Miről fogsz olvasni?

A kisadózó vállalkozások tételes adó (kata) szigorítás nyomán sok egyéni és kisvállalkozás került döntéskényszerbe. Az új szabályozás miatt jelentősen leszűkült azok köre, akik továbbra is alkalmazhatják ezt az adózási formát, a többségnek rövid időn belül új megoldást kell találnia.

Az elérhető opciók között szerepel az szja szerinti adózás, az átalányadózás, de bizonyos tevékenységi körök esetén az ekho is jó választásnak bizonyulhat.

A nem egyéni vállalkozó katások a számviteli törvény hatálya alá kerülnek, ami azt jelenti, hogy alapesetben taózniuk kell, illetve választhatják a kisvállalati adót (kiva). Milyen döntési szempontokat kell mérlegelnie egy katából kiszoruló egyéni vállalkozónak? Cikkünkben összeszedtük az ezzel kapcsolatos tudnivalókat. 

Vállalkozóként vagy cégként folytatod tevékenységedet?

Az eddigi egyéni vállalkozóknak, akik nem fognak tudni az új kata szerint adózni, először is azt kell eldönteniük, hogy egyéni vállalkozóként szeretnék folytatni tevékenységüket, vagy céget alapítanak. 

Mikor érdemes megtartanod az egyéni vállalkozást? 

  • Ha a tevékenységet jellemzően egyedül folytatod, nincs szükséged alkalmazottra.
  • Ha nincs szükséged nagyobb beruházásokra a tevékenységed folytatásához.
  • Ha nem tervezed a vállalkozásod fejlesztését, mert a vállalkozásból származó bevételeid elégségesek. 
  • Ha nem vagy jogosult adó és járulékkedvezményekre.

Mikor érdemes az egyéni vállalkozás helyett céget alapítanod?

  • Ha egyedül nem tudod ellátni a vállalkozással kapcsolatos feladataidat és alkalmazottakra vagy alvállalkozókra van szükséged.
  • Ha nagyobb beruházásokra, beszerzésekre van szükséged a tevékenységed végzéséhez.
  • Ha szeretnéd a vállalkozásod fejleszteni, növelni az ebből származó bevételeidet.
  • Ha jogosult vagy adó- és járulékkedvezményekre, lehet, hogy jobban jársz, ha a saját cégedben alkalmazod saját magad és így igénybe tudod venni az egyébként csak alkalmazottakra vonatkozó szociális hozzájárulási adó kedvezményeket.
  • Beruházásaidhoz külső tőkebevonást (akár hitelt, akár befektetőt) tervezel. 

Milyen előnyei vannak az egyéni vállalkozásnak egy céggel szemben?

  • Bármikor szüneteltethető, akár egészségügyi, akár családi okok miatt, míg egy cég esetében erre nincs mód.
  • Kedvezőbb lehet az adózása, mint egy cég esetében.
  • Nincsen sok adminisztrációs teher, nem feltétlen van szükséged könyvelőre. 
  • A céget csak végelszámolással vagy felszámolással tudod megszüntetni, ami idő- és költségigényes folyamat.
  • Opció lehet a cég eladása, ám kérdés, hogy  találsz-e rá vevőt (ez különösen Bt és Kkt esetében gond a korlátlan felelősség miatt). 

Milyen előnyei vannak egy cégnek az egyéni vállalkozással szemben?

  • Amennyiben Kft-t alapítasz kizárólag a bevitt vagyonod (minimum 3 millió forint) erejéig felelsz a cég tartozásaiért.
  • Lehetőséged van a nyereséged egy részét vagy egészét későbbi beruházásokra a cégedben tartani, így csak a 9% társasági adót kell megfizetned a nyereséged után.
  • Ha nem szeretnéd tovább folytatni a tevékenységed, eladhatod az üzletrészed, és csupán a keletkezett nyereséged adóköteles. Az üzletrészed örökölhető, de akár illetékmentesen is ajándékozható a családon belül.
  • Egy cég – nyereséges működés esetén – hitelképes, míg egy egyéni vállalkozó jóval nehezebben kap hitelt működésére, beruházásaira.
  • Ha úgy döntesz, könnyedén bevonhatsz befektetőket is a tevékenységedbe, erre egyéni vállalkozóként egyáltalán nincs lehetőséged. 
  • Akár meglévő egyéni vállalkozásod mellé is alapíthatsz Kft-t, akár egyszemélyest is.

Segítségre van szükséged, esetleg kérdésed akadt? Foglalj időpontot egy konzultációra és minden kérdésed megválaszoljuk!

kérj időpontot konzultációra

Adózási módok 2022. szeptembertől

Egyéni vállalkozók

  • Fontos

Ha az egyéni vállalkozás folytatása mellett döntenél, többféle adózási mód közül választhatsz szeptember 1-től:

  • Vállalkozói jövedelemadó: nincs bevételi értékhatára
  • Átalányadó: évi 24 millió forint árbevételig, illetve kiskereskedelmi szolgáltatóként 120 millió forintig választható

Az, hogy számodra melyik adózási mód lesz a legkedvezőbb, több tényezőtől is függ:

  • Éves szinten milyen bevételekkel és költségekkel kell számolnod
  • Mi a tevékenységed
  • Főállású egyéni vállalkozóként dolgozol, vagy nem.
  • Nem számítasz főállású egyéni vállalkozónak, ha 
    • nyugdíjas vagy, 
    • nappalin tanulsz, 
    • olyan munkaviszonyod van, ahol legalább heti 36 órára be vagy jelentve, vagy kettő ahol például 20 és 16 órára vagy bejelentve 
  • Részesülhetsz-e valamilyen adó- vagy járulék kedvezményben
    • családi adó kedvezmény
    • személyi adó kedvezmény (pl. laktóz érzékeny vagy)
    • friss házasok 
    • 25 év alattiak kedvezménye
    • szakképzettséget nem igénylő munkakörben adható kedvezmény 
    • munkapiacra lépők után érvényesíthető kedvezmény
    • GYES-ről, GYED-ről visszatérők után járó kedvezmények

Vállalkozói jövedelemadó – tételes költségelszámolás

Hasonlóan egy cég működéséhez, az összes éves bevételed és kiadásod különbségét kell leadóznod, ám nem csak a 9%-os személyi jövedelemadóval, hanem az adózás után maradt nyereséged osztalékadójával is számolnod kell. Főállású egyéni vállalkozóként minden hónapban legalább a minimálbér után járulékot, a minimálbér 112,5%-a után szociális hozzájárulási adót kell fizetned. Figyelembe tudod venni ugyanakkor a téged megillető személyi jövedelemadó és járulékkedvezményeket. 

Havonta kell járulékbevallást leadnod és évente egyszer a személyi jövedelemadót, ahol az éves összes bevételeddel, költségeddel elszámolsz. Az egyszeres könyvvitel szabályai szerint kell a bevételeidet és a költségszámláidat nyilvántartanod, aminek következtében könyvelőre is szükséged lehet.

Átalányadózás

Legnagyobb előnye, hogy nem kell gyűjtögetned a költségszámlákat, elég csupán a bevételeidet nyilvántartanod. Az általad végzett tevékenység függvényében kell a bevételed után adóznod. Fontos azonban, hogy a magasabb költséghányadokat csak abban az esetben alkalmazhatod, ha minden vállalkozási tevékenységed besorolható a magasabb költséghányadra jogosító TESZOR kód alá. 

Figyelembe tudod venni a téged megillető adó és járulékkedvezményeket, sőt átalányadózóként az éves minimálbér feléig adó- és járulék mentességben is részesülsz. Amennyiben főállású egyéni vállalkozó vagy, úgy a havi járulékokat legalább a minimálbér után kell fizetned, akkor is, ha az adott havi bevételed nem éri el ezt az összeget.

  • Fontos

Lényeges, hogy adóznod mindig a tárgyhónapban befolyt bevételek után kell, nem az alapján, amit számláztál, hanem, amit meg is kaptál.

Havonta kell járulékbevallást leadnod és évente egyszer személyi jövedelemadó bevallást. Az adminisztrációs terhek enyhébbek: a bevételeidet kell csak nyilvántartani, amit akár könyvelő nélkül is meg tudsz oldani.

  • 90% költséghányadot alkalmazhatsz (vagyis a bevételeid csupán 10%-a után kell adót fizetned), ha webshopot üzemeltetsz, vagy valamilyen kiskereskedelmi tevékenységet folytatsz , illetve ha őstermelőként végzed a tevékenységed.
  • 80%-os költséghányadot  alkalmazhatsz (vagyis a bevételeid 20%-a után kell adót és járulékot fizetned), ha kizárólag az alábbi tevékenységeket végzed pl.
    • Fényképészet
    • Javítás, szerelés
    • Építőipar
    • Mezőgazdasági tevékenység
    • Vendéglátás
  • 40%-os költséghányadot kell alkalmaznod (vagyis a bevételeid 60%-a után kell adót és járulékot fizetned), ha nem kizárólag olyan tevékenységet végzel, ami a kedvezőbb 80 vagy 90%-os költséghányad besorolásba tartozik.

Új kata: 

Viszonylag kevesen lesznek, akik továbbra is alkalmazhatják ezt az adózási formát, hiszen csak akkor választhatod, ha kizárólag magánszemélyeknek számlázol, vagy taxis vagy. Ez esetben marad a korábbi minimális adminisztráció, havonta az 50.000 befizetés és az évente egyszeri bevallás.

A kata-s jogviszonyod a törvény erejénél fogva augusztus 31-én megszűnik. Amennyiben nem teszel semmit, szeptember 1-től a vállalkozói jövedelemadó (SZJA) szabályai szerint leszel egyéni vállalkozó. 

Iparűzési adó tekintetében akkor van szükség külön bejelentkezésre, ha az Új kata-t szeretnéd választani: ez esetben 30 napon belül be kell jelentened a helyi önkormányzatnak, egyéb esetekben majd csak 2023. május 31-ig kell bevallást készítened a helyi önkormányzatnak a 2022-ben elért KATA-s és nem KATA-s bevételeidről. 

Cég alapítás esetén

  • Fontos

Ha cég alapítás mellett döntenél, akkor is többféle adózási mód közül választhatsz:

  • társasági adózás: mértéke 9%, ám csak az eredmény után kell fizetni
  • kisvállalati adó: mértéke 2022-ben 10%, alapját több tétel adja, mint például a személyi jellegű kifizetések,  és pénztári illetve banki egyenlegek éves növekménye.

Az hogy számodra melyik adózási mód lesz a legkedvezőbb, több tényezőtől is függ:

  • Éves szinten milyen bevételekkel és költségekkel kell számolnod
  • Milyen beruházási, befektetési terveid vannak, ezek alapján milyen adókedvezményekre vagy jogosult
  • Hány alkalmazottad van, mennyi az éves bérköltséged, milyen adó és járulék kedvezmények illetnek meg
  • Főállású társas vállalkozó vagy, netán van más jogviszonyod.
  • Nem számítasz főállású társas vállalkozónak
    • Ha nyugdíjas vagy
    • nappalin tanulsz, 
    • olyan munkaviszonyod van, ahol legalább heti 36 órára be vagy jelentve, vagy kettő ahol például 20 és 16 órára vagy bejelentve
    • főállású egyéni vállalkozó vagy.

Társasági adó

Ez esetben az összes éves bevételed és kiadásod különbségét kell leadóznod: 9%-os társasági adóval számolhatsz, és különböző kedvezményekre is jogosult lehetsz. Dönthetsz úgy, hogy a keletkezett adózott nyereséged kiveszed a cégedből, ez esetben 15% személyi jövedelemadót és 13% szociális hozzájárulási adót kell fizetned (ez utóbbit csak addig, amíg nem fizetted meg az összes jogviszonyodból az éves minimálbér kétszerese után járó összeget).

Kisvállalati adó (kiva)

Ha a kiva-t választod, a keletkezett pénztári többlet, valamint a kifizetett bérköltség után kell adóznod. A kiva mellett szól a kedvező adókulcs, illetve, hogy alkalmazottaid után nem kell szociális hozzájárulási adót fizetned. Ha olyan a tevékenységed, ahol magas a bérköltség aránya, akkor jó eséllyel kedvezőbb lesz ez az adózási forma.  

Ha cég alapítása mellett döntesz, bejelentheted az egyéni vállalkozásod szüneteltetését, avagy azt megtartva is tudsz alapítani, de amíg az egyéni vállalkozásod nem szűnik meg kizárólag Kft alapítására van módod..

 

Ha nem rendelkezel széleskörű adózási ismeretekkel, fontos, hogy konzultálj olyan szakemberrel, aki segít számodra a megfelelő adózási mód és vállalkozási forma megtalálásában. A BP Legalnál felkészült kollegáink nem csak a vonatkozó előírásokat ismerik, hanem széleskörű tapasztalattal rendelkeznek azok gyakorlati alkalmazásában is, hasznos információkkal, tanácsokkal látnak el. Keress minket és foglalj időpontot konzultációra!  

Foglalj időpontot konzultációra!

dr. Szabó Zsuzsanna

ügyvéd

A kitöltés kötelezettségmentes.

Mi történik a kapcsolatfelvétel után?

1

Az űrlap elküldése után felvesszük veled a kapcsolatot és megbeszéljük az együttműködés részleteit.

2

Igényeidnek megfelelően részletes tájékoztatást adunk az ügyintézés menetéről, időtartamáról és költségeiről.

3

Együttműködésünk során maximális ügyvédi támogatást nyújtunk, legyen szó bármilyen jogi területről.

Ezeket olvastad már?

Copyright © 2023 – BP Legal

Minden jog fenntartva